nội dung môn học

A. Khái niệm, quy trình và sự cần thiết của dịch vụ đảm bảo

• Khái niệm dịch vụ đảm bảo; so sánh mục đích và tính chất của các cấp độ, các mức độ đảm bảo hợp lý và hạn chế thu được từ các cam kết đảm bảo khác nhau

• Lý do tại sao người dùng cần báo cáo kiểm toán và cung cấp các ví dụ về lợi ích có được, ví dụ như để đảm bảo chất lượng báo cáo về trách nhiệm doanh nghiệp hoặc báo cáo phát triển bền vững của tổ chức

• Chức năng và trách nhiệm của các bên liên quan trong quy trình kiểm toán

• Xác định các vấn đề có thể dẫn tới chênh lệch giữa đầu ra của các bên tham gia kiểm kê và kỳ vọng của người dùng về báo cáo kiểm toán, và tư vấn giải pháp để xử lý

• Xác định các bước trong việc: thu thập, chấp nhận hợp đồng kiểm toán và các điều khoản của hợp đồng

• Xác định quy trình lập kế hoạch kiểm toán; bao gồm cả các đánh giá rủi ro

• Tính trọng yếu và xác định vai trò của nó trong các hợp đồng đảm bảo

• Xác định cách thức đưa ra báo cáo dịch vụ bảo đảm với các bên liên quan thế nào

• Tầm quan trọng của việc lập kế hoạch và thực hiện các hợp đồng dịch vụ bảo đảm với thái độ thể hiện sự chỉn chu, chuyên nghiệp và có hoài nghi nghề nghiệp

• Ghi nhận đặc tính của gian lận và phân biệt gian lận và sai sót

B. Kiểm soát nội bộ

• Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả

• Xác định những nguyên tắc quan trọng của hệ thống kiểm soát hiệu quả

• Xác định các mảng chính của một đơn vị kinh doanh cần có hệ thống kiểm soát hiệu quả

• Xác định các thành tố của hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường thủ công và môi trường công nghệ

• Định nghĩa và phân loại các dạng của kiểm soát nội bộ nhấn mạnh vào chất lượng thông tin tài chính và xác định sự khác nhau giữa các phương thức kiểm soát phát hiện và ngăn ngừa

• Nêu rõ các phương thức kiểm soát nội bộ cụ thể, giảm thiểu rủi ro, bao gồm rủi ro an ninh mạng và những hạn chế của hệ thống

• Xác định cách kiểm soát nội bộ hoặc các khiếm khuyết trong kiểm soát nội bộ đối với trong một tình huống nhất định

• Xác định vai trò của người kiểm toán nội bộ trong một tổ chức

• Xác định, phạm vi trong một tổ chức cụ thể, các nguồn thông tin để có thể lập hồ sơ đầy đủ về kế toán hoặc các hệ thống khác và kiểm soát nội bộ

C. Thu thập bằng chứng kiểm toán

• Nêu ra lý do phải chuẩn bị và lưu giữ tài liệu liên quan đến hợp đồng dịch vụ đảm bảo

• Xác định các phương pháp thu thập bằng chứng từ việc kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ và quy trình thử nghiệm sơ bộ, bao gồm thủ tục phân tích

• Điểm mạnh và yếu của các phương pháp thu thập chứng cứ khác nhau

• Xác định một số trường hợp mà các phương pháp thu thập chứng cứ nên/không nên được sử dụng

• So sánh độ tin cậy của các loại bằng chứng

• Lựa chọn phương pháp hợp lý trong việc thu thập bằng chứng từ các thử nghiệm kiểm soát , và các thủ tục cơ bản trong tình huống nghiệp vụ nhất định

• Nhận biết được khi nào số lượng (bao gồm cả các nhân tố có ảnh hướng tới việc thiết kế mẫu) và chất lượng của bằng chứng thu thập được là đủ và hợp lý ở mức nhất định, sau khi đã hiểu về các rủi ro, để rút ra kết luận làm cơ sở cho báo cáo

• Xác định các trường hợp cần tìm kiếm bằng chứng bằng các xác nhận văn bản từ Ban Giám đốc và độ tin cậy của xác nhận đó là một dạng bằng chứng đảm bảo

• Phát hiện các vấn đề phát sinh trong khi thu thập bằng chứng mà cần được chuyển đến cấp trên để trao đổi

D. Quy tắc đạo đức chuyên nghiệp

• Vai trò của các quy tắc về đạo đức và tầm quan trọng của đạo đức; Xác định chức năng cốt lõi của hệ thống đạo đức nghề nghiệp của IESBA và ICAEW

• Phân biệt quy tắc đạo đức dựa trên luật lệ và dựa trên hệ thống nguyên tắc

• Tác dụng của nguyên tắc về ứng xử chuyên nghiệp để bảo vệ lợi ích công chúng,đối với xã hội và đồng nghiệp

• Xác định các nhân tố chính trong hệ thống quy tắc đạo đức chuyên nghiệp ICAEW

• Hiểu biết được tầm quan trọng của tính chính trực, khách quan và tự chủ của người hành nghề kế toán chuyên nghiệp, xác định các tình huống có thể ảnh hưởng hoặc gây nguy hại đến 3 yếu tố liêm chính, khách quan và tính độc lập

• Đề xuất hành động ứng phó với mâu thuẫn đạo đức liên quan tới tính liêm chính, khách quan và tính độc lập Phản hồi chính xác yêu cầu của cấp trên để ứng phó với công việc bên ngoài phạm vi kinh nghiệm hoặc kiến thức chuyên môn của các cá nhân

• Nhận thức được tầm quan trọng của tính bảo mật, bao gồm cả việc tuân thủ GDPR và xác định các rủi ro của việc vô tình tiết lộ thông tin

• Xác định các bước để tuân thủ với GDPR và phòng tránh việc vô tình tiết lộ thông tin

• Xác định các tình huống mà thông tin bí mật có thể bị tiết lộ, bao gồm cả trường hợp báo cáo nghi ngờ rửa tiền

• Xác định các nguy cơ đe dọa đến các nguyên tắc đạo đức chủ yếu, sự độc lập của kiểm toán viên và các biện pháp phòng tránh, hạn chế Nguy cơ tư lợi - Nguy cơ tự kiểm tra - Nguy cơ tự bào chữa - Nguy cơ từ sự quen thuộc - Nguy cơ từ sự đe dọa

• Xác định các biện pháp phòng vệ đối với với các nguy cơ làm giảm việc áp dụng các nguyên tắc đạo đức và ảnh hưởng đến tính tính độc lập của bên cung cấp dịch vụ bảo đảm

• m. Đề xuất các phương thức giải quyết xung đột về lòng trung thành giữa nghĩa vụ của một kế toán viên chuyên nghiệp đối với doanh nghiệp của họ và nghĩa vụ đối với nghề nghiệp của họ